Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

УСН для ИП представляет собой упрощённую систему налогообложения в РФ. Система привлекательна тем, что налоговая нагрузка на бизнес небольшая. ИП отдают предпочтение УСН, поскольку им нравится простота ведения отчетности. Представленная система совмещает в себе 2 налогообложения - доходы и доходы минус расходы. Они отличаются между собой налоговыми базами, ставками и расчетом налогов. 

В любом ли случае можно смело говорить об оптимальности упрощенки? К сожалению, однозначного ответа не будет. Всё зависит от конкретной ситуации, вида бизнеса и других факторов. Но уверенно можно заявить, что УСН является достаточно удобным и гибким инструментом, регулирующим налоговую нагрузку на предпринимательскую деятельность. Более подробно по ссылке

Виды упрощенной системы налогообложения

Существует 2 вида УСН:

• Доходы. Ведение налогового учёта здесь не слишком сложное. Но бизнесмены всё-таки предпочитают работать с бухгалтером.  Расчет налогов достаточно понятен и прост. Этот вид УСН доступен не всем предпринимателям. Им активно пользуются ИП. Основное требование - соблюдение лимитов по работникам и доходам. С 2021 года на УСН действует лимит - 130 человек и 200 млн.рублей. Но на эти лимиты будут налоговые ставки выше.
• Доходы минус расходы. Здесь существует привилегия в виде дифференцированной налоговой ставки. Она действует в уже существующем льготном режиме. Не во всех регионах страны действует такая пониженная ставка. Соответствующие законы принимаются на местных уровнях каждый год. Дифференцированная ставка - это не налоговая льгота, поэтому в налоговых органах никакими документами не нужно подтверждать её применение.

Налоговые ставки на УСН для ИП

Доходы. Налоговая ставка равна 6%. Например, если доход составил в сумме 50000 руб., то сумма налога будет 3000 руб. Возможно такое, что в отдельном регионе ставка будет снижена, тогда и платить нужно меньше. 

Доходы минус расходы. Обычная ставка равна 15%. Существуют варианты, когда региональные законы могут понизить налоговую ставку до 5%. Это делается для развития определенных  видов деятельности и  привлечения  выгодных инвестиций. 

Плюсы упрощенной системы налогообложения

Простая оплата налогов. Те, кто перешел на УСН, НДС, налог на имущество и на прибыль не платят. Некоторые сделки требуют оплаты НДС. Налог на прибыль обязательно платится с полученных дивидендов. ИП также платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ. При этом, ИП не платят налог на имущество, используемое в бизнесе. Если нанимаются сотрудники, платежи увеличиваются — необходима оплата НДФЛ и страховых взносов.

Возможность выбора налоговой базы и ставки. На УСН есть возможность выбора способа расчёта налоговой базы, идеально подходящего конкретному бизнесу. На УСН налог платится со всех доходов или с разницы между доходами и, соответственно, расходами. 

Минимальное количество налоговой отчётности. На УСН ИП сдают 1 налоговую декларацию по итогам года. На протяжении года ведётся книга учёта доходов и расходов. По сумме налогов у налоговых органов, как правило, вопросов не возникает. Поэтому количество отчётов значительно сокращается. Разобраться с отчетностью по УСН можно и самостоятельно, поэтому бухгалтер не обязателен. 

Возможность совмещения с иными спецрежимами. Бывает очень выгодно несколько систем налогообложения совмещать. Это помогает на налогах хорошо сэкономить.

Минусы упрощенной системы налогообложения

Данную систему не все могут применять. ИП должны соблюдать такие условия: численность сотрудников не более 130 человек (с 2021 года); доход за налоговый период не более 200 млн. руб.

Обязательный минимальный налог, перечень расходов. Все расходы учесть нельзя, законодательством утвержден их перечень. Понизить налоговую базу нельзя, если речь идёт о представительских расходах, убытках, полученных в результате недостачи имущества. Минимальный налог может привести к ухудшению показателей предпринимательской деятельности.

Работать без НДС невыгодно контрагентам. Когда контрагент осуществляет свою деятельность на общей системе, покупать у ИП ему невыгодно, поскольку последний НДС не платит.